¿IVA 10% o 21% en reformas? Tabla por tipo de obra.
El IVA del 10% aplica a la reforma de vivienda con más de 2 años de antigüedad cuando los materiales e instalaciones no superan el 40% de la base imponible (art. 91.Uno.3 LIVA). El resto de obras —local, nave, obra nueva, materiales sueltos— van al 21% general. En SPUN configuras el tipo por obra y viaja del presupuesto a la factura.
Tabla por tipo de obra y el criterio del 40% de materiales, explicados en claro.
Para que no te lleves el susto con el cliente ni con Hacienda.
IVA por tipo de obra de reforma
Criterios del art. 91.Uno.3 LIVA (tipo reducido en obras sobre vivienda)
| Tipo de obra | IVA | Cuándo |
|---|---|---|
| Reforma integral de vivienda ≥2 años | 10% | Si materiales ≤40% de la base |
| Cocina y baño en vivienda ≥2 años | 10% | Obra de rehabilitación, no nueva planta |
| Pintura interior de vivienda | 10% | Vivienda que cumple requisitos |
| Suelo, alicatado y pladur en vivienda | 10% | Si va sobre vivienda existente |
| Fontanería y electricidad en vivienda | 10% | Rehabilitación, no ampliación |
| Rehabilitación energética (fachada, SATE) | 10% | Requisitos propios — confírmalo con tu gestoría |
| Obra nueva de vivienda | 21% | No es rehabilitación |
| Ampliación de vivienda | 21% | Incrementa superficie, no rehabilita |
| Reforma de local comercial | 21% | El 10% solo aplica a vivienda |
| Reforma de nave u oficina | 21% | Tipo general |
| Piscina, garaje y zonas comunes | 21% | No vivienda habitual |
| Materiales sueltos al cliente | 21% | Suministro, no ejecución de obra |
Tabla orientativa. Verifica siempre el caso concreto: antigüedad, proporción de materiales y destino (vivienda vs local).
Equivocarse de IVA te cuesta dinero.
«No sabía que los materiales superaban el 40% y el cliente me reclamó el IVA.»
«Cobré al 10% una obra de local y Hacienda me pidió la diferencia.»
«Mi gestor no me avisó de que era vivienda nueva y el 10% no aplicaba.»
Con SPUN el tipo se configura una vez por obra y viaja del presupuesto a la factura, siempre con el desglose a la vista.
Cómo SPUN calcula el IVA
Tres pasos, sin mirar el BOE
Configura la obra.
Vivienda o local, tipo de trabajo y el IVA que corresponde (10% o 21%). La tabla de arriba te orienta; tu gestoría confirma el caso dudoso.
El tipo viaja a cada documento.
El presupuesto y la factura salen con el IVA configurado para esa obra, desglosado en base + cuota. Sin volver a decidirlo en cada documento.
Revisas, ajustas y facturas.
Ves el desglose base + IVA antes de emitir y lo ajustas si el caso cambia. La factura sale lista y diseñada para adaptarse a Verifactu.
¿Quieres ver cómo se factura una reforma con IVA 10% y partidas reales? Mira el ejemplo de factura de reforma →
Por qué SPUN para el IVA de obra
IVA configurable por obra.
No es un campo suelto en cada factura: defines el tipo (10% o 21%) por proyecto y no se te cuela el equivocado a mitad de obra.
El umbral del 40%, a la vista.
Desglosas materiales y mano de obra por partidas, así ves la proporción sobre la base antes de emitir.
Del presupuesto a la factura con el mismo IVA.
Lo que presupuestaste al 10% se factura al 10%. Sin copiar y pegar, sin equivocarte de tipo.
Preguntas frecuentes sobre el IVA en reformas
¿Cuándo aplica el IVA del 10% en una reforma?
Como referencia general, el 10% aplica a obras de renovación y reparación en viviendas de uso particular terminadas hace más de 2 años, cuando los materiales aportados no superan el 40% de la base imponible (art. 91.Uno.3 LIVA). Cumplir los requisitos es responsabilidad del profesional, así que confírmalo con tu gestoría antes de aplicarlo.
¿Qué pasa si los materiales superan el 40% del presupuesto?
Si los materiales y equipos de instalación superan el 40% de la base imponible, se pierde el tipo reducido y toda la factura va al 21%. Desglosar materiales y mano de obra por partidas te permite ver la proporción antes de emitir.
¿Las reformas de local comercial llevan IVA 10%?
No. El 10% es para vivienda. Reforma de local, nave u oficina va al 21% general. Solo hay tipo reducido para viviendas que cumplan los requisitos de antigüedad y proporción de materiales.
¿Necesito que el cliente me dé algún documento para aplicar el 10%?
Sí. El cliente debe comunicarte que la vivienda cumple los requisitos (antigüedad ≥2 años y que es de uso particular). Conviene guardar esa comunicación por escrito junto al presupuesto firmado.
¿Cómo gestiono el IVA de cada obra en SPUN?
En SPUN configuras el tipo de IVA por obra (10% o 21%) y viaja del presupuesto a la factura sin reescribir nada. La correcta aplicación del tipo reducido depende de cumplir los requisitos legales — esta verificación es responsabilidad del profesional o su asesor.
¿La pintura y el aplacado de fachada llevan 10%?
La pintura interior de una vivienda que cumple los requisitos va al 10%. La rehabilitación energética de fachada (por ejemplo, con aislamiento SATE) puede tener tratamiento fiscal propio según el caso — confírmalo con tu gestoría. Si es obra nueva o local, 21%.
Deja de equivocarte de IVA.
Configúralo una vez por obra.
10% o 21% según el tipo de obra, con el desglose de materiales a la vista.
Sin mirar el BOE, sin sustos del cliente.